第四家会计师事务所被罚 中勤万信共罚没200万元

　　2019年以来，第四家被证监部门处罚的会计师事务所日前诞生。

　　12月6日，湖北证监局网站披露的行政处罚决定书显示，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“中勤万信”）被湖北证监局没收审计业务收入95万元，并处以95万元的罚款；对签字注册会计师叶忠辉、刘虹给予警告，并分别处以5万元的罚款，累计处罚200万元。

　　来源：湖北证监局网站

　　今年以来，瑞华、众华、大信、中勤万信，4家会计师事务所累计被没收业务收入311万元，罚款609万元。

　　业内人士指出，作为资本市场的看门人，审计机构不仅要对上市公司负责，也要对投资者负责，更要对自己负责。

　　七年前旧事“东窗事发”

　　处罚决定书显示，中勤万信在为三峡新材（600293.SH）2011年、2012年年度报告提供审计服务过程中未勤勉尽责，出具的报告存在虚假记载。

　　三峡新材在2011年度报告中披露2011年营业利润为552.99万元。公司通过少结转成本，虚增营业利润7542.58万元。2012年年报时，三峡新材披露2012年营业利润为-337.78万元。公司通过少结转成本，虚增营业利润1565.74万元。两年累计虚增营业利润9108万元。

　　中勤万信未能识别三峡新材虚增利润，在上述年度报告审计业务中，均出具了标准无保留意见的审计报告。2011年、2012年审计报告的签字注册会计师均为叶忠辉、刘虹。

　　处罚决定书认定，中勤万信审计三峡新材2011年、2012年年度报告时未勤勉尽责，具体表现为两大问题：“与存货相关的实质性分析程序执行不到位”、“对重质碱、石油焦的存货监盘程序不当”。

　　工作底稿显示，2011年年报和2012年年报审计中，会计师实质性分析程序流于形式。

　　2013年10月，三峡新材被证监会立案稽查；2015年1月，三峡新材收到湖北证监局下发的《行政处罚决定书》；2019年12月，三峡新材2011年、2012年年度财务报表审计机构及签字注册会计师被处罚。

　　根据中国注册会计师协会2019年6月10日发布《2019全国会计师事务所排名综合评价100强》排名显示，中勤万信在2018年业务收入中排第27位。

　　来源：中国注册会计师协会网站

　　今年四家会计师事务所被罚

　　在中勤万信之前，2019年已有3家会计师事务所被证监系统处以行政处罚。同时，证监部门还对会计师事务所采取了逾30家次出具警示函、监管谈话等行政监管措施。

　　其中，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“瑞华”）在零七股份（现证券简称：全新好（维权），000007.SZ）2014年年报审计过程中未勤勉尽责，被深圳监管局责令改正，没收零七股份2014年年报审计业务收入55万元，并处以55万元罚款。

　　除去1例行政处罚之外，瑞华还有2单项目被立案调查。2019年1月，瑞华收到证监会调查通知书（湘证监调查字0784号），主要对瑞华在千山药机（维权）（300216.SZ）年报审计中涉嫌未勤勉尽责而进行的立案调查。2019年7月，瑞华收到证监会调查通知书（苏证调查字2019085号），主要针对瑞华在康得新（002450.SZ）审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规而进行的立案调查。

　　但被罚次数最多的是众华会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“众华”）——2019年已受到2次行政处罚。

　　10月28日，众华因圣莱达（维权）（002473.SZ）2015年虚增业务收入、利润事宜，被证监会责令改正，没收业务收入35万元，并处以105万元罚款；对孙勇、戴光宏给予警告，并分别处以10万元罚款。

　　5月24日，众华又因雅百特（002323.SZ）财务造假大案，被证监会责令改正，没收业务收入54万元，没收违法所得12万元，并处以174万元罚款；对直接负责的主管人员孙勇、顾洁给予警告，并分别处以8万元罚款。

　　2019年，被处罚的还有大信会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“大信”）。其因五洋建设集团股份有限公司（简称“五洋建设”）用于公开发行公司债券的2012年至2014年年度财务报表存在财务造假事宜，被证监会责令改正，没收业务收入60万元，并处以180万元罚款；对钟永和、孙建伟给予警告，并分别处以10万元罚款。

　　瑞华、众华、大信、中勤万信，四家会计师事务所累计被没收业务收入311万元，罚款609万元。

　　2019年11月，证监会还发布了《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》，对会计师事务所处理处罚的情况予以披露。

　　经统计，2016年1月1日至2019年6月30日，40家证券期货资格会计师事务所受中国证监会及交易所处理处罚次数共计283项，其中行政处罚21项，证券市场禁入3项，行政监管措施253项，暂不受理、中止审核与行政许可相关文件4项，暂停承接证券业务2项。